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中国赴美投资企业专项调查想了解税收优惠

2018-11-09 18:28:38

  中国赴美投资企业专项调查:想了解税收优惠

  近日,北京市国税局第二直属税务分局开展了一项针对中国赴美投资企业的专项调查,调查结果显示,82.5%的企业想了解美国的税收优惠,而对于转让定价、受控外国公司、资本弱化等国际税收管理制度,只有不到半数的企业希望了解。这说明中国赴美投资企业对美国税法的了解还定制时尚工程服
不够深入,准备还不够充分。

  近日,在北京市国税局第二直属税务分局举办的一场题为走进美国的专题税收沙龙上,演讲专家每翻动一张PPT,在现场的企业财税负责人就纷纷举起手中的iPad或拍照,生怕遗漏了其中的重要信息。坐在前方的一位企业财税负责人私下告诉,他们公司的投资都是投资部主导,税务部参与的不多,出了问题却要他们税务部负责。看来,功夫还是应该下在投资前。该负责人说。

  北京市国税局第二直属税务分局邓远军介绍,近年来中国企业赴美投资增速比较快,美国已经成为中国对外直接投资的第三大目的地,而且投资形式也呈现出多样化。在此背景下,北京市国税局第二直属税务分局开展了一项针对中国赴美投资企业的专项调查,调查结果显示,82.5%的企业想了解美国的税收优惠。对税种及税率、征收方式、税收协定的关心程度分别占72.5%、62.5%和52.5%,而对于转让定价、受控外国公司、资本弱化等涉及国际税收的制度,只有不到半数的企业希望了解。这说明中国赴美投资企业对美国税法的了解还不够深入。邓远军说。

  邓远军介绍,结合企业的实际需求和他们调查中发现的问题,此次沙龙活动紧密围绕着赴美投资企业在投资并购阶段、运营过程中和税务纠纷解决与法律救济过程中应重点关注的税收事项,具有很强的针对性。

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  有关专家介绍,对美国税法了解不全面,很容易产生税务风险。依据美国税法,如果中国企业收购美国企业50%以上的股权,收购后可能不能使用该企业原有亏损冲抵未来经营产生的应税所得;目标公司历史上是否发生重大重组事项、目标公司关联交易从税务角度看是否合规和准确披露,均有可能交易后由中国企业继承的税务风险;中国企业收购美国目标公司时,除联邦税纳税义务外,还需对州及地方纳税义务给予足够的关注,否则也会带来税务风险。

  据联想控股有限公司财务部助理总经理刘晓红介绍,在投资之前,他们会对被投资企业的业务、财务和法律做全面的尽职调查。在做财务尽职调查时,会把税务尽职调查作为其中非常重要的一个方面。在做税务尽职调查时,通常会由财务团队牵头,并由投资部门和中介机构的专家一起研究其中的重要问题。但是,联想控股有限公司直到2014年才成立了欧洲和美国的投资事业部,今后在美国的投资业务会越来越多。基于此,对于赴美投资具体应该注意什么,我们也很想了解很多具体的信息。刘晓红说。

  中国铁路物资集团二级公司财务部副部长郑光宾说,为响应国家走出去的号召,近几年他们陆续在美国、澳大利亚、加拿大,还有欧洲的一些国家成立了子公司。2010年,他们通过中国铁路香港公司,出资成立了中国铁路美国公司,公哈尔滨西装定做
司位于伊利诺伊州,地处美国中北部重要的铁路交通枢纽地段,主要经营车轮、车轴、铁路配件、机车配件,也提供一些钢轨的采购代理。在投资过程中,他们遇到过很多的税务问题。至今回想起来,如果投资前的准备工作能够充分一些,投资决策能够冷静一些,就会少走很多弯路。郑光宾说。

  郑光宾介绍,在赴美投资之前,除了了解美国的联邦税制,了解各个州对投资的税法也是至关重要的。比如伊利诺伊州有特许经营权税,对所有外资的股本投资都要征收,在开业的年税率是0.15%,以后是每年0.1%,有一个下限是25美元,上限是500万美元。因此在该州投定制职业套装
资的时候,刚开始可以少投一点,然后逐步加大投资力度。再比如,各州还有一些具体的税收优惠也非常值得关注。伊利诺伊州为了鼓励铁路发展,对铁路产业有销售税的优惠。对于中国企业而言,就需要根据自己的经营项目提前做一个调查,尽量符合享受销售税优惠的条件。此外,在美国设立母子公司的单位,母子公司可以在各州分开纳税,也可以合并纳税。具体是合并还是分开,要取决于哪种方式能节省税额,一旦合并,以后就不能再分开了。

  作为一家服务走出去企业的专业局,北京市国税局第二直属税务分局近年对中国企业投资的美国热持续关注,抽调局内骨干力量,整合内外部专家资源,精心了一本《中国居民(企业或个人)赴美投资税收指南》,详细介绍了中国企业赴美投资应该注意的问题。包括美国税务概览及中国居民赴美投资主要关注事项、美国税制简介、中美税收协定及相互协商程序、美国转让定价概览、美国税务争议解决机制等。在当天的沙龙上,这本指南很快被抢一空。要是早一点看到这本指南,投资过程中就可以少走很多弯路。当天与会企业纷纷表示。来源:中国税务报作者:张剀吕忠

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